5月1日开始增值税税率调整财务人员这些事做好了吗

答，5月1日起，增值税税率调整，会计注意这6个税率问题1

1、单位组织员工出去游玩，单位向公交公司租赁大客车载职工，公交公司给单位开具的增值税专用发票，进项税额可以抵扣吗？

根据修改后的《中华人民***和国增值税暂行条例》规定，下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。因此单位购入的服务用于员工出行游玩，属于用于集体福利，该笔支出的进项税额不能抵扣。

2、2018年5月1日后对原税率发票红冲后重新开具，适用什么税率？5月1日前未开具发票，调整税率后再开具发票，适用什么税率？

应按照原税率开具；应当按照纳税义务发生时间适用税率，纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。

3、税率调整后，税控装置是否需要升级才能开具新税率发票？

届时将会进行升级，具体等上级主管部门通知。

4、5月1日前，取得17%税率专票，按规定抵扣了，5月1日后销售（一般计税方法），还能适应16%税率吗？

自2018年5月1日起，所有适用17%都调整为16%，购买货物，在5月1日前取得17%税率专票，5月1日后销售（一般计税方法）也适应16%税率，不要感觉占便宜，因为销售方开17%，其已经缴纳17%的增值税额。

5、征收率5%跟3%调整了吗？

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号档案，没有涉及到征收率和预征率的调整，比如一般纳税人提供不动产租赁满足简易计税方法条件选择简易计税方法，适用征收率5%，2018年5月1日后征收率还是5%。

6、2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗？

只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证即可。

5月1日开始，要下调增值税税率吗

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

自2018年5月1日起执行。

商业企业5月1日增值税税率有调整吗

财税〔2018〕32号：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

5月1日起是降增值税税率吗, 5月1日哪些行业增值税税率下调

从2018年5月1日起，一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

增值税税率档次四变三开始了吗

还没开始实行

*** 工作报告中，围绕财税领域的干货还不止这些。比如报告提出，要落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境。

5月1日增值税税率下调后财务如何做合同修改

5月1日增值税税率下调将正式实施，增值税税率下调后可能会给企业履行合同带来潜在的法律风险。对此财务需要如何处理公司合同的事宜？爱员工我为大家支招。

对于税率的调整，可能会给企业履行合同带来潜在的法律风险。这是基于增值税固有的特性，即增值税系价外税，以下图某企业17%的增值税税率为例，我们通常看到增值税发票中有商品的单价、数量、金额以及税率、税款，价税合计即为我们出售给买方的最终的价格。

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即：商品的总价（价税合计）=商品金额+商品金额*17%=商品金额*（1+17%）

由于税率的调整，意味着买方可以认证抵扣的税款减少，作为买方，是否可以依法少付相应的税率降低部分的款项？因此，为避免合同履行中产生这种不必要的纠纷，财务人要做好下面两件事：

梳理长期合同

3月到5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。

进项发票抵扣问题

如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以5月1日为分界点，企业尽量在5月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同，比较大的合同，已执行的部分，如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，税务给予明确规定。

总之，当务之急，一定要回去梳理合同、发票等，以免给企业带来不必要的损失和麻烦，这也是我们财务人员展现自己能力的时候，争取为企业取得最大优惠！

增值税税率调整从什么时候开始执行

《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）： 自2018年5月1日起

一、 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 ?

5月1日增值税税率调整后税控机开票要注意什么

一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

增值税发票税控开票软体税率栏次预设显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

增值税税率调整为16%计算方法

一般大家做合同都是按照含税价格来做的，税率调整后我们只要把含17%税价格换算成不含税价格，再换算成含16%税的价格作为新的含税价格就可以了。

现在含16%税价格=原来含17%税价格/（1+17%）×（1+16%）